Отчетность за 2015 год для тех юрлиц, которые используют УСН , будет сдаваться по существующей форме. В ней для всякого предмета налогообложения сделали свой подобающий разделение. В статье рассмотрен режим заполнения декларации по налогам УСН, и периоды и правила ее представления в налорги.

Состав декларации и притязания к порядку ее заполнения

Действующая декларация по УСН либо, несложнее говоря, “упрощенке”, утвержденная приказом ФНС № ММВ-7-3/352@ от 4 июля 2014 года, складывается из титульного страницы и нескольких разделений:

1. Разделения 1.1. «Сумма налога (задатка по налогу), уплачиваемого в связи с употреблением УСН (предмет налогообложения – доходы), подлежащая оплате (уменьшению), согласно данным плательщика налогов»;
2. Разделения 1.2. «Сумма налога (задатка по налогу), уплачиваемого в связи с употреблением УСН (предмет налогообложения – доходы, уменьшенные на степень затрат), и минимального налога, подлежащая оплате (уменьшению), согласно данным плательщика налогов»);
3. Разделения 2.1. «Расчет налога, уплачиваемого в связи с употреблением УСН (предмет налогообложения - доходы)»;
4. Разделения 2.2. «Расчет налога, уплачиваемого в связи с употреблением УСН , и минимального налога (предмет налогообложения – доходы, уменьшенные на степень затрат)»;
5. Разделения 3. Разделения 3. «Отчётность о целевом применении имущества (в частности финансовых средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого субсидирования»

Суммы в декларации нужно показывать в рублях. Копейки округляются согласно с общепринятыми арифметическими правилами. В случае если документ заполняется от руки, нужно применять чернила светло синий, фиолетового либо тёмного цвета. Никакие помарки либо изменения не допустимы. Кроме того необходимо не забывать о том, что всякая страница отчётности распечатывается на обособленном странице (двусторонняя печать воспрещена). В большинстве случаев плательщики налогов не придают значения, при заполнении декларации такому моменту, как выравнивание цифр в полях. Но, этому стоит уделить время. В случае если декларацию заполняют от руки, числа проставляют с самого 1го - левого поля, для электронного заполнения - цифры сглаживают по правому краю. В случае если остаются свободные клетки - ставят прочерк. Все текстовые значения проставляют большими печатными буквами. Всякий показатель декларации нужно показывать в обособленном поле, складывающемся из конкретного количества знакомест. Исключение составляют даты и ставки налогов.

Периоды представления декларации по УСН:

• 31 марта для компаний в налорги и органы статистики;
• до 30 апреля для Пбоюл .

В случае если компания либо ИП заканчивают использовать упрощенку, то отчётность они сдают, не ждя завершения налогового срока - до 25 числа месяца, следующим за снятием с учета в качестве плательщика УСН. А вдруг право на не столь сложную деятельность утрачено из-за нарушений притязаний ст. 346.13 НК РФ, то декларацию необходимо подать до 25 числа после завершения квартала, в котором деятельность в области предпринимательства прекратила отвечать условиям НК РФ.

При заполнении декларации следует учесть, что сперва заполняется разделение 2, а затем 1, так как разделение 1 заполняется на базе данных разделения 2.

Декларация УСН: заполняем разделение 2

Предмет налогообложения «Доходы»

Напомним, что сейчас для всякого предмета налогообложения в декларации по УСН установлен свой разделение. Для «Доходов» рекомендован подраздел 2.1. В строке 101 показываем код 1 («Доходы»), потом в стр. 102 - показатель плательщика налогов. Для компаний и ИП, которые являются работодателями, значение будет равняется 1, а для компаний и бизнесменов без сотрудников - 2.

В строчках с 110 по 113 отражают полученные в отчетном сроке доходы (нарастающим итогом за ежеквартально), которые являются базой для обложения налогами в соотношении со ст. 249 и 250 НК РФ. Т.е. в 110 стр. - доходы за три последних месяца, в 111 - за полугодие, в 112 - за 9 месяцев и в 113 - за год. Потом эти значения будут умножены на ставку налога из стр. 120. В этом случае значение этой строки равняется 6%.

В строчках 130-132 рассчитывают суммы задатков , которые нужно перечислять в бюджет до 25 числа месяца, следующего после завершения всякого квартала:

• 130 стр.=стр.110 х стр.120 / 100;
• 131 стр. = стр. 111 х стр.120 /100;
• 132 стр. = стр. 112 х стр.120 /100;
• Сумма налога по стр. 133 будет считаться, как стр. 113 х стр.120 /100

В строчках 140-143 необходимо будет отразить поименованные за сотрудников страховые платежи, уплаченные общественные пособия и платежи на необязательное страхование. На эти суммы возможно снизить налог к оплате по УСН в пределах 50%. В случае если у Пбоюл нет сотрудников, в этих строчках он ставит суммы практически перечисленных страховых платежей за себя, в тех налоговых сроках, когда выполнялась оплата финансовых средств в бюджет. Так как ИП в праве платить платежи по своему благоусмотрению до 31 декабря, то, например, если он перечислил всю сумму в декабре, в декларации он заполнит лишь строчок 143. Снизить сумму налога к оплате бизнесмен может на все поименованные за себя в отчетном сроке платежи. Кроме того плательщик налогов может снизить налог на сумму оплаченного торгового сбора. Для этого он обязан приложить извещение о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора в том же субъекте, в который он уплачивает налог по УСН. Пока торговый сбор взимается лишь с некоторых видов деятельности в Москве.

В разделении 1.1 стр. 010 заполняется кодом по ОКТМО по месту нахождения – для компаний либо жительства – для ИП. Стр. 030, 060 и 090 заполняются лишь в случае если в течении года изменялось место нахождения либо жительства.

Стр. 020 (сумма аванса к оплате за 1 квартал) = стр. 130 – стр. 140 Стр. 040 (сумма аванса за полугодие) = стр. 131 – стр. 141 в случае если итог позитивный. В случае если итог негативный, то указывается в стр. 050. Стр. 070 (сумма аванса за 9 месяцев) = стр. 132 – стр. 142 в случае если итог позитивный. В случае если итог негативный, то указывается в стр. 080. Стр. 100 (сумма налога за отчетный год) = стр. 133– стр. 143 – стр. 020 – стр. 040(либо + стр. 050) – стр. 070(либо + стр. 080). В случае если итог негативный, то указывается в стр. 110.

Предмет налогообложения «Доходы, уменьшенные на степень затрат»

В строке 201 показываем значение 2 «Доходы минус затраты». В строчках 210-213 поквартально нарастающим итогом проставляем полученные доходы, из коих формируется база для обложения налогами. А в стр. 220-223 будут стоять суммы затрат (Нарастающим итогом), подобающих списку из статьи 346.16 НК РФ. Таким же образом сюда включается сумма торгового сбора, оплаченная плательщиком налогов, имеющим извещение о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора в том же регионе. Пока вычет затрат по оплаченному торговому сбору применятся лишь в г. Москва. Как и в прошлых случаях, всякой строке отвечает свой налоговый срок (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год). В случае если в прошлом отчетном сроке был получен расход, его необходимо отразить по строке 230. Он уменьшит базу для обложения налогами.

В строчках 240-243 указывается база для обложения налогами для исчисления задатка :

• Стр. 240 = стр.210 - стр. 220 в случае если > 0;
• Стр. 241 = стр.211 - стр. 221 в случае если > 0;
• Стр. 242 = стр.212 - стр. 222 в случае если > 0;
• Стр. 243 = стр.213 - стр. 223 - стр.230 в случае если > 0

В случае если сумма расхода по строке 230 одинакова базе для обложения налогами, в стр. 243 будет значение 0. Расходы отчетного года отражают с строчках 250-253, , если показатели строчков 210-213 меньше 220-223. В строчках 260-263 ука